Desde su creación, los planes de pensiones han experimentado un importante desarrollo, pasando de 150 millones de euros y 150.000 partícipes a finales del año 1988 a más de 100.000 millones de euros y casi 10 millones de partícipes en la actualidad.
Para Almudena Martínez Ojea, coordinadora del Área de Inspección de la Subdirección General de Planes y Fondos de Pensiones de la Dirección General de Seguros (Ministerio de Economía y Hacienda) y coordinadora del Programa Especialista en planes y fondos y EPSV, que desde el 28 de marzo imparte Financial Mind, "el volumen de compromisos de la Seguridad Social es, afortunadamente, cada vez más alto -por la mayor esperanza de vida-, y actualmente crece a un ritmo superior al volumen de ingresos". Según Martínez Ojea, esto implica que, tanto las recientes reformas como las que en el futuro deban acometerse, tenderán probablemente a reducir la tasa de sustitución –entendida como la proporción entre la pensión de jubilación y el último salario percibido, y que en España alcanza uno de los porcentajes más altos del mundo-, haciendo patente la importancia de potenciar el ahorro previsional, con vistas al mantenimiento de unos niveles de renta adecuados en el momento de la jubilación de los actuales trabajadores y de los que, en el futuro, se incorporen a la masa laboral.
"Para ello se están implementando medidas que tienen por objeto el desarrollo de la previsión social complementaria, en planes de pensiones", añade. Estas medidas se refieren a principalmente al ámbito jurídico y educativo cultural, destacando la introducción en los planes de pensiones individuales del documento de datos fundamentales para el partícipe, para que, con carácter previo, el partícipe del plan de pensiones disponga de una información completa y veraz de la verdadera naturaleza de estos productos permitiéndole elegir el que mejor se adapte a sus necesidades. Asimismo, se ha desarrollado la información periódica de los planes de pensiones mediante la información de la rentabilidad a los 20 años y la información trimestral de las inversiones de los fondos de pensiones; igualmente se han reducido las comisiones máximas de gestión y depósito conjuntamente en un 30% (las de gestión del 2% al 1,5%, y la de depósito de un 0,5% a un 0,25%) y se ha introducido el supuesto de liquidez para aportaciones con antigüedad superior a diez años.
Programa Especialista en planes y fondos de pensiones y EPSV
El programa coordinado por Martínez Ojea es un curso online relativo a un sector tan específico como es el de los planes y fondos de pensiones. "El curso es muy completo, ya que ofrece una visión muy amplia del sistema de previsión social complementaria, centrado especialmente en los productos que configuran el segundo pilar, es decir, en los sistemas ligados a la vida profesional (planes de pensiones de pensiones de empleo, planes de previsión social empresarial y seguros colectivos) y en el tercer pilar (con los planes de pensiones individuales y los planes de previsión asegurados), basados en las decisiones individuales de ahorro", afirma. Estos sistemas se analizan en el curso desde una perspectiva jurídica, contable, fiscal, financiera, actuarial e internacional, conjugando, por un lado, la visión del regulador y supervisor; y, por otro, la aportación de la experiencia práctica de profesionales del sector privado.
A lo largo de sus nueve módulos, el curso permitirá a los alumnos un detallado conocimiento del funcionamiento de los planes y fondos de pensiones desde los múltiples ángulos que integran este segmento de la previsión social complementaria.
Por ejemplo, se analiza la naturaleza, tipología y procedimiento de constitución de los planes y fondos de pensiones, así como de los distintos agentes que intervienen en su funcionamiento, sus respectivas funciones y obligaciones y la interacción entre todos ellos. Se estudian los aspectos contables y financieros -como los activos aptos, los límites a la inversión o la operativa en derivados-, así como las técnicas de gestión y medidas de performance y riesgos.
Martínez Ojea destaca que el programa profundiza en los aspectos actuariales de los planes y fondos de pensiones y examina, para una mejor comprensión, el origen del sistema y sus perspectivas de futuro, además de compararlo con otros instrumentos de previsión social complementaria, como los planes de previsión asegurados, los planes de previsión social empresarial o los planes individuales de ahorro sistemático.
Además de analizar la normativa básica del sector, recogida en la Ley de Planes y Fondos de Pensiones y en su Reglamento y demás desarrollos, el programa abarca también otras disposiciones de tipo social o fiscal, en la medida en que afecten al sistema, como el acceso a las prestaciones desde una perspectiva de la Seguridad Social o la fiscalidad de las aportaciones y prestaciones.
"El curso se refiere también a la fiscalidad, pues si el componente fiscal resulta clave en la mayoría de las decisiones con trascendencia económica, esta afirmación cobra, si cabe, mayor relevancia, en el ámbito del ahorro previsional, en el que las aportaciones destinadas a los planes de pensiones tienen un fuerte componente de iliquidez, que es objeto de compensación mediante una fiscalidad más favorable", matiza la coordinadora.
Por otro lado se analizan los efectos de la aplicación de la normativa de Solvencia II a los planes de pensiones y se dedica un módulo completo al estudio de las Entidades de Previsión Social Voluntaria.
En cada uno de los módulos, explica Martínez Ojea, se han incorporado los últimos desarrollos normativos que han incidido en el régimen de los planes y fondos de pensiones, destacando, entre otros, el refuerzo en todo el régimen de información a los partícipes y beneficiarios, la reducción de los límites de las comisiones de gestión y depósito, el desarrollo de la declaración de principios de la política de inversión o la inclusión de una ventana de liquidez a los 10 años.
El sistema de planes y fondos de pensiones exige la participación de un elevado número de profesionales, que deben contar con conocimientos actualizados y precisos en esta materia. Aparte de los comercializadores y gestores de fondos de pensiones que antes he mencionado, es fundamental la formación entre los miembros de las comisiones de control, ya que son los responsables de supervisar el cumplimiento de todas las clausulas del plan de pensiones y, en definitiva, de representar los intereses de todos los partícipes y beneficiarios en el plan.
Los auditores y departamentos contables de las entidades gestoras deben contar con expertos en contabilidad de fondos de pensiones, siendo complicado obtener este tipo de formación, ya que los fondos de pensiones no cuentan con un plan de contabilidad específico. El bloque en materia contable del curso permite al alumno conocer en profundidad el marco aplicable conforme a las directrices marcadas por el supervisor mediante la aplicación del Plan General de Contabilidad, los modelos de la documentación estadístico-contable (DEC) y todo ello bajo la premisa del valor de mercado que preside en todo momento el cálculo del valor liquidativo de los planes de pensiones.
Otros profesionales del sector tales como los actuarios, gestores de inversiones, etc también pueden encontrar en este curso una mayor especialización en materias tales como la gestión de riesgos, algo que adquiere cada vez mayor importancia, especialmente en periodos de crisis
Se trata de un aula virtual, a través de una plataforma online, mediante la cual el alumno puede acceder de forma muy sencilla a todo el material didáctico: temario del curso, normativa, artículos de prensa, ejercicios prácticos y test de evaluación. "Como coordinadora del curso iré resolviendo todas las dudas que se planteen los alumnos durante la evolución , fomentando el debate a través de los foros que hay habilitados para discutir cualquier duda que surja, permitiendo que sea un curso no sólo teórico, sino, sobre todo, práctico", concluye.